2024년 세법개정안 1편: 경제 활성화와 국민 경제 지원을 위한 종합 분석

2024년 세법개정안: 경제 활성화와 국민 경제 지원을 위한 종합 분석

2024년 세법개정안은 경제 활성화와 국민 경제 지원을 목표로 다양한 정책을 포함하고 있습니다. 이번 개정안은 특히 투자, 고용, 지역발전 촉진, 기업경쟁력 제고, 자본시장 활성화 등을 중점으로 다루고 있습니다. 이 글에서는 경제의 역동성 지원이라는 주제 아래 세부 항목들을 살펴보고 각 항목의 배경, 목적, 그리고 구체적인 정책 내용을 통해 세법 개정안이 실제로 어떻게 경제 활성화에 기여할 것인지 알아보겠습니다.

경제의 역동성 지원은 크게 세 가지로 나눌 수 있습니다.

1. 투자·고용·지역발전 촉진,
2. 기업경쟁력 제고,
3. 자본시장 활성화.
   각각의 항목은 다시 세부 주제로 나뉘며, 이에 대한 내용을 구체적으로 다루겠습니다.

2024 세법개정안 : 경제의 역동성 지원 부문

경제의 역동성 지원: 투자 고용 지역발전 촉진

국가전략기술 등 R&D 세액공제·통합투자세액공제 적용기한 연장

국가전략기술 및 신성장·원천기술 분야의 R&D 세액공제와 통합투자세액공제 적용기한이 2024년에서 2027년으로 연장되었습니다. 이는 전략산업의 경쟁력을 강화하고, 지속적인 연구개발을 촉진하기 위한 조치입니다. 특히 첨단기술과 미래 유망기술에 대한 집중적인 연구개발을 통해 국제 경쟁력을 제고하고, 국내 산업의 혁신을 가속화하기 위한 것입니다. 이러한 조치가 장기적으로 산업구조의 고도화와 일자리 창출로 이어질 것으로 기대됩니다.

통합투자세액공제 증가분 공제율 상향

기업의 투자 촉진을 위해 통합투자세액공제의 추가 공제율이 상향 조정되었습니다. 일반 투자에 대한 추가분 공제율은 기존 3%에서 10%로 상향되었으며, 이는 2025년 이후 과세연도에 적용됩니다. 이를 통해 기업들이 보다 적극적으로 신규 투자를 단행할 수 있도록 유도하고, 투자에 따른 리스크를 완화시키는 데 기여할 것입니다. 특히 중소기업의 투자 활성화와 생산성 향상을 통해 경제 전반에 긍정적인 파급효과를 기대할 수 있습니다.

중견기업 범위 조정

중견기업의 범위가 조정되어, 소비성 서비스업, 금융업, 보험업 및 부동산임대업 등이 제외 업종에 추가되었습니다. 이는 업종 간 과세 형평을 제고하고 제도를 합리화하기 위한 것입니다. 이러한 조치는 특정 업종에 대한 세제 혜택의 불균형을 해소하고, 보다 공정한 세제 환경을 조성하는 데 중점을 두고 있습니다. 이를 통해 기업 간의 공정 경쟁을 촉진하고, 다양한 산업에서 균형 잡힌 성장을 도모할 수 있을 것입니다.

중소기업 유예기간 확대

중소기업이 중견기업으로 졸업하는 경우, 졸업 유예기간이 3년에서 5년으로 확대되었습니다. 코스피·코스닥 상장기업의 경우 유예기간이 7년으로 늘어납니다. 이는 중소기업의 성장 사다리를 강화하고, 안정적인 성장 환경을 조성하기 위함입니다. 유예기간 동안 중소기업은 중견기업으로 전환하는 과정에서 겪을 수 있는 다양한 경영상의 어려움을 완화할 수 있으며, 보다 지속 가능한 성장 전략을 수립할 수 있게 됩니다.

R&D, 통합투자세액공제 점감구조 도입

중소기업이 중견기업으로 졸업하는 경우에도 R&D 및 통합투자세액공제를 계속 받을 수 있도록 점감구조가 도입되었습니다. 이는 기업의 지속적인 성장 촉진을 목표로 합니다. 점감구조를 통해 기업은 성장 단계에 맞춘 세제 혜택을 유지하면서, 연구개발 및 투자를 지속적으로 확대할 수 있는 환경을 조성할 수 있습니다. 이는 기업의 장기적인 혁신 역량을 강화하고, 글로벌 경쟁력 확보에 기여할 것입니다.

R&D 세액공제 적용대상 확대

R&D 세액공제의 적용 대상이 확대되어, 연구 전담요건이 완화되고 공제 대상 비용 범위가 넓어졌습니다. 이는 기업의 연구개발 지원을 강화하기 위한 조치입니다. 구체적으로는 중소기업뿐만 아니라 대기업까지도 연구개발을 활발히 진행할 수 있도록 지원 범위를 확대하고, 다양한 연구개발 활동에 대한 인센티브를 제공함으로써 국가 전반의 기술 혁신을 촉진하고자 합니다.

연구개발용 기계장치 가속상각 강화

연구개발용 기계장치의 내용연수가 5년에서 3년으로 단축되었습니다. 이는 연구개발 시설 투자를 촉진하기 위한 방안입니다. 단축된 내용연수를 통해 기업은 연구개발 기계장치의 감가상각 비용을 보다 빠르게 회수할 수 있게 되어, 연구개발 투자의 재정적 부담을 경감할 수 있습니다. 이로 인해 첨단 기술 개발 및 혁신 제품의 상용화가 가속화될 것으로 기대됩니다.

통합고용세액공제 개편

통합고용세액공제는 고용 지원 대상이 확대되고, 유형별 지원 방식이 개편되었습니다. 또한, 사후관리가 폐지되고, 고용지원 통합 등 제도가 간소화되었습니다. 이는 고용 창출을 지속적으로 지원하고, 납세협력 비용을 경감하기 위한 조치입니다. 고용 창출에 대한 인센티브를 제공함으로써 기업이 보다 적극적으로 신규 채용을 추진할 수 있게 되며, 이를 통해 고용 시장의 활력을 높이고, 실업률을 낮추는 효과를 기대할 수 있습니다.

해외자원개발투자 세액공제 지원요건 완화

해외자원개발투자에 대한 세액공제 지원 요건이 완화되었습니다. 둘 이상의 내국인이 공동으로 100% 출자한 경우에도 세액공제를 받을 수 있게 되었습니다. 이는 공급망 안정화를 위한 조치입니다. 이를 통해 자원 확보의 불확실성을 줄이고, 국내 자원개발 기업의 국제 경쟁력을 강화하며, 안정적인 자원 공급망을 구축할 수 있게 됩니다. 이는 국가 경제의 안정성과 지속 가능성을 높이는 데 기여할 것입니다.

해외진출기업 국내복귀시 지원제도 적용기한 연장

해외진출기업이 국내로 복귀할 때 받을 수 있는 지원 제도의 적용기한이 2024년에서 2027년으로 연장되었습니다. 이는 해외진출기업의 국내 복귀를 지원하기 위함입니다. 이를 통해 해외에서 쌓은 경험과 기술을 국내로 유입하고, 국내 산업의 역량을 강화하며, 국내 일자리 창출에 기여할 수 있습니다. 또한, 해외 진출 기업이 안정적으로 국내 시장에 재진입할 수 있도록 다양한 지원을 제공함으로써 국내 경제의 회복과 성장을 도모합니다.

인구감소지역 주택 및 준공 후 미분양주택 과세특례 신설

인구감소지역의 주택을 취득하는 경우, 양도소득세 및 종합부동산세에 대한 과세특례가 신설되었습니다. 이는 인구감소지역의 지역경제를 활성화하기 위한 조치입니다. 이러한 세제 혜택을 통해 인구감소지역에 대한 투자를 유도하고, 지역 경제 활성화와 균형 발전을 도모할 수 있습니다. 특히, 인구감소로 인한 지역 소멸 위기를 완화하고, 지속 가능한 지역사회를 구축하는 데 중요한 역할을 할 것입니다.

경제의 역동성 지원: 기업경쟁력 제고

가업상속ㆍ승계 제도 개선

가업상속공제 적용 대상이 확대되었고, 밸류업·스케일업 우수기업 및 기회발전특구 이전·창업기업에 대한 지원이 우대되었습니다. 이는 기업의 지속적인 성장을 지원하기 위한 조치입니다. 이러한 개선을 통해 가업의 안정적 승계가 가능해지고, 세대 간 기업의 지속 가능성을 높여 경제 전반의 안정성을 강화할 수 있습니다. 이는 또한 가족기업의 장기적 계획 수립과 운영에 긍정적인 영향을 미칠 것입니다.

최대주주등 보유주식 할증평가 폐지

최대주주 등이 보유한 주식에 대한 할증평가가 폐지되었습니다. 이는 기업 상속 및 승계를 원활히 하기 위한 방안입니다. 할증평가의 폐지를 통해 최대주주의 주식 상속 시 과세 부담을 경감시켜, 기업의 경영권이 안정적으로 이전될 수 있도록 돕습니다. 이는 기업의 장기적 경영 전략 수립과 지속 가능 경영을 가능하게 하여, 기업의 성장을 촉진하고 경제 전반에 긍정적인 영향을 미칠 것입니다.

해운기업 법인세 과세표준 특례 적용기한 연장 및 재설계

해운기업에 대한 법인세 과세표준 특례의 적용기한이 연장되었고, 제도가 재설계되었습니다. 이는 해운기업의 경쟁력을 강화하기 위한 조치입니다. 해운산업은 글로벌 무역과 경제의 중요한 축을 담당하고 있는 만큼, 법인세 특례를 통해 해운기업의 재정적 부담을 줄이고, 경쟁력을 높여 국제 물류 시장에서의 우위를 점할 수 있도록 지원합니다. 이는 또한 국내 해운업의 안정적 성장을 도모하는 데 중요한 역할을 할 것입니다.

수소제조용 석유가스(LPG) 부탄에 대한 환급특례 신설

수소 제조에 사용되는 석유가스(LPG) 부탄에 대한 환급특례가 신설되었습니다. 이는 친환경 에너지 사용을 촉진하기 위한 방안입니다. 이러한 특례는 친환경 에너지 전환을 가속화하고, 수소 경제 활성화에 기여할 수 있습니다. 수소 제조 과정에서 발생하는 비용을 절감하여, 보다 많은 기업들이 친환경 수소 생산에 참여할 수 있도록 유도합니다. 이는 장기적으로 탄소 중립 목표 달성에 기여하고, 지속 가능한 에너지 시스템 구축에 중요한 역할을 할 것입니다.

벤처기업 복수의결권주식 취득 관련 과세특례 신설

벤처기업이 복수의결권주식을 취득할 때 적용되는 과세특례가 신설되었습니다. 이는 벤처기업의 자금 조달을 지원하기 위한 조치입니다. 복수의결권주식은 벤처기업이 외부 투자자를 유치하면서도 경영권을 유지할 수 있는 중요한 도구로, 이러한 과세특례를 통해 벤처기업의 창업과 성장이 촉진될 수 있습니다. 이는 혁신적인 아이디어와 기술을 가진 벤처기업들이 자금을 보다 원활히 확보하고, 시장에서의 경쟁력을 높이는 데 기여할 것입니다.

벤처기업 주식매수선택권 과세특례 적용기한 연장

벤처기업의 주식매수선택권에 대한 과세특례 적용기한이 연장되었습니다. 이는 벤처기업의 인재 유치를 지원하기 위한 방안입니다. 주식매수선택권은 우수한 인재를 유치하고, 장기적으로 회사에 남아있도록 유도하는 효과적인 수단으로, 이러한 과세특례 연장을 통해 벤처기업이 경쟁력 있는 인재를 확보하고 유지할 수 있습니다. 이는 벤처기업의 혁신 역량을 강화하고, 지속 가능한 성장을 도모하는 데 중요한 역할을 할 것입니다.

자기주식 관련 적격인적분할 요건 합리화

자기주식 관련 적격인적분할 요건이 합리화되었습니다. 이는 기업의 구조조정을 지원하기 위한 조치입니다. 인적분할을 통해 기업은 사업부문을 효율적으로 재편하고, 전략적인 사업 운영을 할 수 있게 됩니다. 이러한 요건 합리화를 통해 기업들은 보다 유연하게 조직 구조를 개편할 수 있으며, 이를 통해 경영 효율성을 높이고, 경쟁력을 강화할 수 있습니다. 이는 기업의 장기적 성장을 도모하고, 경제 전반에 긍정적인 영향을 미칠 것입니다.

경제의 역동성 지원: 자본시장 활성화

주주환원 촉진세제 신설

주주환원을 촉진하기 위한 세제가 신설되었습니다. 이는 기업의 주주가치를 높이고, 투자 유인을 증대하기 위한 조치입니다. 주주환원 정책을 통해 기업은 배당금 지급이나 자사주 매입을 통해 주주에게 이익을 환원하게 되며, 이는 주주들의 투자 수익을 증가시키고, 자본시장에 대한 신뢰를 높이는 데 기여할 것입니다. 이러한 조치는 장기적으로 자본시장의 유동성을 높이고, 투자자들의 참여를 촉진하는 긍정적인 효과를 가져올 것입니다.

금융투자소득세 폐지

금융투자소득세가 폐지되었습니다. 이는 자본시장의 활력을 높이고, 투자 환경을 개선하기 위한 방안입니다. 금융투자소득세 폐지를 통해 투자자들의 세금 부담을 경감시켜, 보다 적극적으로 금융투자에 참여할 수 있도록 유도합니다. 이는 자본시장에 새로운 자금이 유입되도록 하여, 시장의 활력을 증진시키고, 경제 전반의 성장에 긍정적인 영향을 미칠 것입니다. 또한, 금융투자에 대한 인센티브를 제공하여, 다양한 금융 상품과 투자 기회를 확대하는 데 기여할 것입니다.

개인종합자산관리계좌(ISA) 세제지원 확대

개인종합자산관리계좌(ISA)에 대한 세제지원이 확대되었습니다. 이는 개인의 자산 관리와 투자 활동을 지원하기 위한 조치입니다. ISA를 통해 개인 투자자들은 세제 혜택을 누리면서 다양한 금융 상품에 투자할 수 있으며, 이를 통해 자산을 효율적으로 관리할 수 있습니다. 이러한 세제지원 확대는 개인들의 재정적 안정을 도모하고, 자산 증식 기회를 제공함으로써 경제 전반에 긍정적인 영향을 미칠 것입니다.

조각투자상품 이익 과세분류 규정 마련

조각투자상품으로부터 얻은 이익에 대한 과세분류 규정이 마련되었습니다. 이는 새로운 투자 상품에 대한 과세 체계를 확립하기 위한 방안입니다. 조각투자상품은 다양한 자산을 소액으로 분할하여 투자할 수 있는 상품으로, 이에 대한 명확한 과세분류 규정을 통해 투자자들의 세금 부담을 명확히 하고, 투자 환경을 개선할 수 있습니다. 이를 통해 조각투자상품의 활성화를 촉진하고, 다양한 투자 기회를 제공하여 자본시장의 다변화를 도모할 수 있습니다.

부동산투자회사 배당가능이익 범위 합리화

부동산투자회사의 배당가능이익 범위가 합리화되었습니다. 이는 부동산투자회사의 운영을 지원하기 위한 조치입니다. 배당가능이익 범위를 명확히 함으로써 부동산투자회사가 안정적으로 배당을 지급할 수 있도록 하고, 투자자들에게 안정적인 수익을 제공할 수 있습니다. 이는 부동산투자회사의 신뢰성을 높이고, 투자자들의 참여를 촉진하여 부동산 시장의 안정성과 활성화에 기여할 것입니다.

개인투자용 국채 이자소득 분리과세 적용기한 연장

개인투자용 국채 이자소득에 대한 분리과세 적용기한이 연장되었습니다. 이는 국채 투자 활성화를 위한 방안입니다. 분리과세를 통해 개인투자자들은 국채 투자에 대한 세금 부담을 줄일 수 있으며, 이를 통해 보다 많은 개인투자자들이 국채 투자에 참여할 수 있게 됩니다. 이는 국채 시장의 유동성을 높이고, 국가 재정의 안정성을 강화하는 데 기여할 것입니다.

펀드(집합투자기구)이익 계산방법 합리화

펀드 이익의 계산방법이 합리화되었습니다. 이는 펀드 투자자들의 과세 부담을 줄이기 위한 조치입니다. 펀드 이익의 계산방법을 합리화함으로써 투자자들은 보다 명확하고 공정한 과세를 받을 수 있으며, 이를 통해 펀드 투자의 투명성을 높이고, 투자자들의 신뢰를 강화할 수 있습니다. 이러한 조치는 펀드 시장의 활성화와 투자자 보호에 중요한 역할을 할 것입니다.